Perustelut
Valtuuston 12.3.2014 päättämien sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteiden mukaan kunnanhallituksella on vastuu sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohjeistamisesta ja asianmukaisesta järjestämisestä, toimeenpanon valvonnasta ja tuloksellisuudesta. Kuntaorganisaatiota ohjaa kunnanhallituksen 27.4.2020 hyväksymä ohje: Sisäinen valvonta ja kokonaisvaltainen riskienhallinta Tuusulan kunnassa.
Kuntalain 123 §:n mukaan tilintarkastuskertomukseen on sisällytettävä lausunto sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan asianmukaisesta järjestämisestä sekä esitys vastuuvapauden myöntämisestä ja mahdollisesta muistutuksesta, joka voidaan kohdistaa vain tilivelvolliseen. Tilivelvollisella on henkilökohtainen vastuu sisäisen valvonnan asianmukaisesta järjestämisestä ja jatkuvasta ylläpidosta johtamansa toiminnan osalta.
Kunnanhallitus on velvollinen antamaan osana toimintakertomusta selonteon sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan järjestämisestä kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimielinten on sisällytettävä vuosittain toimintakertomukseensa arvio sisäisen valvonnan ja kokonaisvaltaisen riskienhallinnan järjestämisestä sekä keskeisistä johtopäätöksistä kunnanhallituksen selontekoa varten.
Käytännössä sisäinen valvonta ja riskienhallinta kytkeytyvät vuosittaiseen talousarvio-, toiminnan ja talouden seuranta- ja tilinpäätösprosessiin.
Tuusulan kunta on laajentanut sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan selonteon näkökulmaa siten, että toiminnasta arvioidaan myös turvallisuusjohtamisen näkökulmia. Tästä syystä selonteko koskee kokonaisvaltaisemmin toimintavarmuuden ja jatkuvuuden hallinnan toimia.
Selonteon avulla voidaan saada kohtuullinen varmuus toiminnan lainmukaisuudesta, varojen turvaamisesta, toiminnan tuloksellisuudesta sekä taloutta ja tuloksellisuutta koskevien oikeiden ja riittävien tietojen tuottamisesta. Tarkoituksena on arvion kautta tunnistaa keskeisiä kehittämiskohteita liittyen erilaisiin valvonta- ja toimintatapamenettelyihin.
Yhteiset palvelut arvioivat, että asteikolla 1–5 toimintavarmuuden ja jatkuvuuden hallinta oli kokonaisuudessaan arvosanan 3 tasolla (vuonna 2024 arvosana 3). Vahvimpana arvioitiin eettisten menettelytapojen toteutuminen (4) ja heikoimmaksi (arvosana 2) hankintojen, omaisuuden ja sopimusten hallinta, toimivalta ja valvontatoimenpiteet, tieto ja viestinä sekä turvallisuusjohtaminen. Keskivertotasolle arvosanalla 3 asettuivat: Johtaminen, päätöksenteko ja valvontakulttuuri ja riskienhallinta.
Kehitettäviksi osa-alueiksi toimialue priorisoi:
- Hallintosäännön teknisiä korjauksia tehty mutta kokonaisuuden päivittämistä (ml. toimintaa ohjaavat toimintasäännöt) edistettävä edelleen
- Käyttövaltuushallinta, kehittämistoimia jatketaan
- Riskienhallinnan seuranta ja ennakointi, toimialuetasoista työtä/tiedolla johtamista vahvistettava
- Sisäisten tarkastusten seuranta ja johtaminen huomioidaan osana toimialueen riskienhallintaa
- Kuntatasoisen turvallisuusjohtamisen kokonaisuus vaatii vielä kehittämistä ja sen yhteys toimialuetason turvallisuustyöhön ei ole vielä toteutunut
- Toimialueen valmius- ja varautumissuunnitelmien päivittäminen ja niistä viestintä
- Sopimushallinnan ja hankintojen kehittämistoimet (toimintatapojen tarkistaminen ja asianhallinnan järjestelmän uudistuksen hyötyjen tavoittelu)
- Toiminnan ja talouden suunnittelu-/seurantaprosessin osalta on tarve tehdä laaja tarkastelu ja johdonmukaistaa dokumentaation tietosisältö, valmistelu ja päätöksenteon vaiheet
Yhteisten palvelujen toimialueen selonteko vuodelta 2024 on valmisteltu toimialueella palvelualueiden yhteistyössä ja se on käsitelty toimialueen johtoryhmässä 11.12.2024.